Светлана Бадина:

1. Какие есть ограничения для самозанятых по видам их деятельности? Какие услуги, работы не может оказывать/выполнять  физлицо, находящееся на этом режиме налогообложения?

Ответ: Ограничения, связанные с применением Федерального закона N 422-ФЗ, установлены пунктом 2 статьи 4 и пунктом 2 статьи 6 указанного Федерального закона.

2. Какие есть ограничения по видам деятельности для самозанятых при  оказании услуг, выполнении работ для юридических лиц?

Ответ: Ограничения, связанные с применением Федерального закона N 422-ФЗ, установлены пунктом 2 статьи 4 и пунктом 2 статьи 6 указанного Федерального закона. 

3. Может ли компания заключить договор с самозанятым – бывшим сотрудником? Какие есть ограничения и «подводные камни»?

Ответ: Не признается объектом налогообложения по НПД доход от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).

4. Может ли физлицо одновременно оказывать услуги, выполнять работы как самозанятый и работать по трудовому договору с какой-то компанией?

Ответ: Совмещать НПД и работу по трудовому договору не возбраняется. Но под НПД не подпадают работы и услуги по договору, заключенному с нынешним либо с бывшим (в течение 2 лет после увольнения) работодателем (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).

5. Ирина Ганжа:

При формировании чека в СБЕРБАНК (вкладка самозанятым) в графе назаначение платежа нет возможности указывать, оплата каких именно товаров (работ, услуг) была произведена самозанятым. Имеет ли право организация, производившая платеж, принимать в качестве подтверждающего документа чек от самозанятого, сформированный в системе СБЕРБАНК …. Без указания назначения платежа?

Ответ: Согласно ч. 1 ст. 14 Закона N 422-ФЗ при произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации услуг, являющихся объектом налогообложения НПД, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию сформировать чек и обеспечить его передачу заказчику. При этом в чеке должно быть указано, в частности, наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг (п. 6 ст. 14 Закона N 422-ФЗ). 

6. Анна Муратова:

Человек зарегистрирован как ИП, т.к. у него свой маленький магазин. Может ли он зарегистрироваться еще как самозанятый и оказывать услуги СНТ (сварка водопроводных труб, устранение протечек и пр.), платить два налога (как ИП и НПД 6%)?

Ответ: В соответствии с п. 7 ст. 4 Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 08.06.2020) "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закона № 422-ФЗ) не вправе применять специальный налоговый режим лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона.

В соответствии с п. 3 ст. 15 Закона № 422-ФЗ индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при условии соблюдения требований к налогоплательщикам вправе отказаться от их применения и перейти на специальный налоговый режим в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Для этого в соответствии с п. 4 ст. 15 Закона № 422-ФЗ физическое лицо обязано в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога), системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Совмещение НПД с иными специальными налоговыми режимами законодательством о налогах и сборах РФ не предусмотрено. В связи с этим индивидуальный предприниматель не вправе применять общую систему налогообложения или специальные налоговые режимы, а также патентную систему налогообложения и одновременно состоять на учете как физическое лицо в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

7. Может ли новый председатель  СНТ, утвержденный общим собранием товарищества, оформлен как самозанятый и платить налог НПД 6%?

Ответ: Согласно ст. 17 Трудового кодекса Российской Федерации трудовые отношения в результате избрания на должность возникают, если избрание на должность предполагает выполнение работником определенной трудовой функции.

Поскольку статьей 19 Закона № 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" на председателя правления садоводческого или огороднического некоммерческого товарищества возложено выполнение определенных функций на этой выборной должности, то его деятельность можно отнести к трудовой деятельности физического лица.

Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 08.06.2020) "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон № 422-ФЗ) введен специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (далее – НПД). 

На основании п. 1 ст. 6 Закона №422-ФЗ объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

В соответствии с пп. 1 и пп. 7 п. 2 ст. 6 Закона №422-ФЗ не признаются объектом налогообложения НПД доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, а также доходы от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества  или договора доверительного управления имуществом.

В этой связи доходы, получаемые от деятельности в качестве председателя правления садоводческого некоммерческого товарищества, не признаются объектом налогообложения «Налог на профессиональный доход».

8. Такая ситуация: предприниматель зарегистрировался в качестве самозанятого, снялся со всех спецрежимов в установленный законом срок. Налоговая служба ошибочно сняла его с учета как плательщика НПД.

Потом налоговая признала ошибку и восстановила плательщика в качестве самозанятого.

Однако теперь плательщик не может работать в мобильном приложении «Мой налог» — система его не впускает. При входе в веб-кабинет система выдает строчку «налогоплательщик снят с учета» и не дает ввести доход.

При этом плательщику предлагается встать на учет «по окончании налогового периода». При проверке статуса самозанятого сайт ФНС выдает, что плательщик снят с учета.

При этом от налоговой инспекции имеется официальный ответ, что плательщик стоит на учете и может работать в качестве плательщика НПД.

Техподдержка помочь не может. Вышестоящий налоговый орган также бессилен.

Работа самозанятого гражданина остановилась: ни ввести доход, ни оплатить налог он не может.

Как решить проблему и восстановить работоспособность приложения и веб-кабинета плательщика НПД?

Ответ: данный вопрос подлежит рассмотрению в частном порядке, необходимо обратиться в налоговые органы с приложением имеющихся у налогоплательщика документов.  

9. Евишкина Ирина:

Подскажите, действует ли режим НПД на территории г. Байконур? Каким образом к нему подключиться, учитывая особое географическое и правовое положение города?

Ответ: сведения о действии специального налогового режима на территории г. Байконур на данный момент отсутствуют. Полный перечень субъектов Российской Федерации, в которых проводится эксперимент по установлению специального налогового режима указан на официальном сайте ФНС https://npd.nalog.ru.

10. Анжелика Хохлютина:

Вопрос к конференции: в данное время являюсь ИП, осуществляю преподавательские услуги, хотела бы поменять форму и стать самозанятой. Насколько это выгоднее? Хотелось бы узнать конкретно все плюсы и минусы по сравнению с формой ИП. Спасибо заранее!

Ответ: Налог на профессиональный доход, или налог для самозанятых - специальный налоговый режим для физлиц и ИП без работников. Профессиональный доход не может превышать 2,4 млн руб. в год. Нельзя платить НПД, если заказчик работ или услуг - нынешний работодатель или работодатель, от которого человек уволился меньше двух лет назад. Ставки НПД - 4% от доходов, полученных от физлиц, и 6% от доходов, полученных от организаций и ИП. 

В соответствии со ст. 12 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 08.06.2020) "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" если иное не предусмотрено настоящей статьей, лица, применяющие специальный налоговый режим, имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 рублей, рассчитанную нарастающим итогом в порядке, предусмотренном настоящей статьей. Всем плательщикам налога на профессиональный доход предоставлен дополнительный налоговый капитал (бонус) в размере одного МРОТ (12 130 рублей). Эта мера поддержки предусмотрена Федеральным законом от 08.06.2020 N 166-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в целях принятия неотложных мер, направленных на обеспечение устойчивого развития экономики и предотвращение последствий распространения новой коронавирусной инфекции". Он действует до конца 2020 года и предназначен исключительно для уплаты налога на профессиональный доход (в том числе задолженности и пени по нему), начиная с июля. Дополнительный налоговый бонус предоставляется всем зарегистрированным самозанятым гражданам, а также тем, кто будет регистрироваться в 2020 году.

Встать на учет как плательщик НПД можно через приложение "Мой налог" и, получая деньги, оформлять в нем чеки и передавать их клиентам. Отчетности нет, а налог за месяц рассчитает инспекция (Информация ФНС). На сайте ФНС России https://npd.nalog.ru можно прочитать о налоговом режиме, правилах его применения, преимуществах и ограничениях, предусмотренных законом. 

11. Светлана Лендел:

Я заместитель Ген. директора по фин  вопросам в небольшой семейной организации (ООО «Лендел. Гранит и мрамор».  Прослушала конференцию о поддержке самозанятых. Вопрос: Имеет ли право Ген. директор действующей ООО, одновременно не прекращая деятельность организации, зарегистрироваться самозанятым и подработать где-то на стороне? Организация в связи с пандемией существенно снизила хозяйственную деятельность, но пока пытается удержаться. Доходы   организации снизились, поддержки от государства нет, так как мы не попадаем под категорию наиболее пострадавших от коронавируса. Жить как-то надо, поэтому, исходя из этой ситуации,  такой вопрос. Можно или нельзя? Спасибо.

Ответ: Совмещать НПД и работу по трудовому договору не возбраняется. Но под НПД не подпадают работы и услуги по договору, заключенному с нынешним либо с бывшим (в течение 2 лет после увольнения) работодателем (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).

12. Екатерина Мир:

Я сдаю квартиру в аренду. В апреле 2020 года я отчитывалась за 2019 год в ИФНС и платила налог в обычном порядке - 13% от суммы годового дохода. 5 октября я зарегистрировалась как самозанятая. Расскажите, пожалуйста, подробно, как правильно следует отчитываться за 2020 год? Как подавать декларацию? Как исчислить величину дохода и налога?

Ответ: По полученным доходам от сдачи в аренду квартиры до регистрации в качестве плательщика НПД, необходимо самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ в соответствии с главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации . Такой доход нужно задекларировать не позднее 30 апреля года, следующего за годом его получения. 

В отношении доходов, полученных в рамках применения НПД, при получении денежных средств Вам необходимо передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган через приложение "Мой налог". Для исчисления налога применяются две ставки (ст. 10 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ): 4% - при реализации физическим лицам, 6% - при реализации ИП и юридическим лицам. Сумма налога определяется налоговым органом, после этого не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем, придет уведомление в приложение "Мой налог" с суммой налога и реквизитами для его уплаты. 

Так же сумма налога будет уменьшена на предоставляемый вычет в размере не более 10 000 рублей (ст. 12 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Всем плательщикам налога на профессиональный доход предоставлен дополнительный налоговый капитал (бонус) в размере одного МРОТ (12 130 рублей) ( ст. 21 ФЗ N 166-ФЗ от 08.06.2020). Он действует до конца 2020 года и предназначен исключительно для уплаты налога на профессиональный доход (в том числе задолженности и пени по нему), начиная с июля. Дополнительный налоговый бонус предоставляется всем зарегистрированным самозанятым гражданам, а также тем, кто будет регистрироваться в 2020 году.

13. Ольга Смирнова : 

Домклик Сбера не работает с самозанятыми. Будет ли что-то меняться в этом плане?

Ответ: Информация по данному вопросу не относиться к компетенции налоговых органов.

14. Лариса Козейкина : 

Если была одна продажа для ООО у самозанятого, начислят ли 13% с самозанятого  и с ООО все налоги, как с заработной платы, так как всего одно юр.лицо было клиентом?

Ответ: В соответствии со ст. 10 Закона N 422-ФЗ установлена налоговая ставка в размере 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам. 

Также стоит обратить внимание, что под НПД не подпадают работы и услуги по договору, заключенному с нынешним либо с бывшим (в течение 2 лет после увольнения) работодателем (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).

При получении денежных средств Вам необходимо передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган через приложение "Мой налог" или через оператора либо кредитную организацию. Сумма налога определяется налоговым органом, после этого не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем, придет уведомление в приложении "Мой налог" с суммой налога и реквизитами для его уплаты.

15. Александр Зора : 

Я гражданин Белоруссии. Есть вид на жительство в РФ. Могу ли я стать самозанятым? Уже есть ИП на общей системе налогообложения.

Ответ: В соответствии с п. 3 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 08.06.2020) "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" постановка на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков граждан государств - членов Евразийского экономического союза осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет при использовании доступа к личному кабинету налогоплательщика, если иное не предусмотрено данной статьёй.

Согласно вышеизложенному постановку на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика НПД осуществляют граждане других государств - членов Евразийского экономического союза, к которым относятся граждане Беларуссии, Армении, Казахстана и Киргизии с использованием личного кабинета налогоплательщика.

16. Любовь Кулынгина : 

Теряет ли московский пенсионер льготы и надбавки к пенсии, если станет работать как самозанятый?

Ответ: данный вопрос не относиться к компетенции налоговых органов, в связи с чем предлагаем обратиться в Пенсионный Фонд Российской Федерации.  

17. Наталья Пан: Каковы критерии переквалификации договора оказания услуг в трудовые отношения? и как часто на практике такое происходит?

Договор об оказании услуг может быть переквалифицирован в трудовой, если фактически между сторонами сложились трудовые отношения.

Критерии определения трудовых отношений следуют из ст. 15, ч. 1 ст. 56 ТК РФ. Кроме того, Верховный Суд РФ разъяснил, чем трудовой договор отличается от договора возмездного оказания услуг (п. 24 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 N 15, Определение Верховного Суда РФ от 16.09.2019 N 75-КГ19-5).

При рассмотрении вопроса о переквалификации договора из гражданско-правового в трудовой суд будет исходить из обстоятельств конкретного дела, а неустранимые сомнения толковать в пользу наличия трудовых отношений. Если суд решит, что имели место трудовые отношения, то они будут считаться возникшими с первого дня работы (ч. 3, 4 ст. 19.1 ТК РФ).

Переквалификация возможна и в случае, когда физлицо-исполнитель имеет статус ИП, если этот статус формальный, т.е. оформлен по инициативе юридического лица, выступающего заказчиком, а иную деятельность, кроме работы у заказчика, ИП не ведет (Определение ВС РФ от 27.02.2017 N 302-КГ17-382).