Начиная с 30 июня, на платформе Zoom прошло уже пять практических конференций «Онлайн-университета налоговой грамотности»

Аудитория слушателей расширяется, и есть обратная связь. Это говорит, что темы интересны для налогоплательщиков , и онлайн-университет как информационно-образовательная платформа востребован.

В телеграмм-канале РСН https://t.me/rsnmo размещено уже более тридцати ответов на вопросы слушателей конференций.

Некоторые из вопросов, например, о предоставлении льгот деловым центрам, находятся на рассмотрении в Московской областной Думе, о чем на онлайн – конференции 27 августа рассказал поддерживающий наш проект Председатель Комитета по вопросам бюджета, финансовой и налоговой политики Московской областной Думы Тарас Васильевич Ефимов.

Ответы на вопросы, заданные слушателями практических конференций «Онлайн-университета налоговой грамотности», предоставлены специалистами Управления федеральной налоговой службы по Московской области.


ОКВЭД не попал в число пострадавших.
Решением администрации город был закрыт для въезда, торговля остановлена. ККТ не работала. Доход отсутствовал. Однако, своевременно с учета с ЕНВД не снялись.
В связи с этим обязанность налогоплательщика по уплате ЕНВД возникает независимо от фактически полученного дохода от осуществления предпринимательской деятельности или ее приостановления.
Подача заявления о временном прекращении деятельности или подача заявления задним числом с указанием фактической даты прекращения работы с возобновлением применения ЕНВД после возобновления деятельности Кодексом не предусмотрена.


Вопрос: Отрасль, в которой я веду предпринимательскую деятельность, относится к пострадавшим отраслям, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 № 434.
Ответ: Согласно п. 6 ст. 2 Федерального закона № 172-ФЗ от 08.06.2020 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» индивидуальные предприниматели и включенные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организации, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, освобождаются от исполнения обязанности уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в части авансового платежа за отчетный период полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за отчетный период первый квартал 2020 года.


Вопрос: Индивидуальный предприниматель имеет основной вид деятельности (ОКВЭД 56.30), вошедший в перечень пострадавших отраслей и применяет по нему ЕНВД. Дополнительная деятельность — грузоперевозки не вошли в перечень пострадавших отраслей, по этой деятельности применяет УСН. От уплаты каких из этих налогов за 2 квартал ИП освобожден?

Кроме того, на основании ст.3 указанного федерального закона для организаций и индивидуальных предпринимателей - плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, указанных в статье 2 вышеназванного закона, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года, в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования и свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:
1) на обязательное пенсионное страхование - в размере 0,0 процента;
2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - в размере 0,0 процента;
3) на обязательное медицинское страхование - в размере 0,0 процента.


Вопрос:  Хотелось бы спросить какие выплаты положены ИП на ПСН без работников, розничная торговля электробытовыми приборами?

В п. 4 Правил указано, что для индивидуальных предпринимателей, не имеющих работников, размер субсидии равен величине минимального размера оплаты труда – 12 130 рублей.
При этом, в соответствии с письмом Минэкономразвития России от 15.04.2020 № Д13и-11577 каждая отрасль (сфера деятельности) в Перечне определяется соответствующими кодами ОКВЭД 2, структура которых отражает отдельные классы (ХХ), подклассы (ХХ.Х), группы (ХХ.ХХ), подгруппы (ХХ.ХХ.Х) и виды (ХХ.ХХ.ХХ). В случае, если в перечне приведен целиком класс или подкласс, это означает, что все входящие в него группировки (группы, подгруппы, виды) также включены в Перечень.


Вопрос: Что по субсидиям по НК ? Мы по оквэду ...пострадавшие... но не входим в реестр по малым предприятиям ...получили отказ, будут ли субсидии социально направленным НК?
Условиями для получения субсидии являются:
- включение получателя субсидии, относящегося к социально ориентированным некоммерческим организациям, являющимся частными образовательными организациями, осуществляющими на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности в соответствии с целями, ради достижения которых такая организация создана, в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции по состоянию на 1 июля 2020 г., в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 11.06.2020 N 847 "О реестре некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции" или
- включение получателя субсидии, относящегося к социально ориентированным некоммерческим организациям, являющимся поставщиками социальных услуг в соответствии с Федеральным законом "Об основах социального обслуживания граждан в Российской Федерации", в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 23.06.2020 N 906 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций" по состоянию на 1 июля 2020 г.;
- получатель субсидии не находится в процессе ликвидации, в отношении его не введена процедура банкротства, не принято решение о предстоящем исключении из Единого государственного реестра юридических лиц;
- у получателя субсидии по состоянию на 1 июня 2020 г. отсутствует недоимка по налогам и страховым взносам, в совокупности (с учетом имеющейся переплаты по налогам и страховым взносам) превышающая 3000 рублей (при расчете суммы недоимки используются сведения о ее погашении, имеющиеся у налогового органа на дату подачи заявления);
- получатель субсидии вовремя представил отчетность СЗВ-М за май 2020 года в Пенсионный фонд Российской Федерации.

Министерство экономического развития Российской Федерации формирует и представляет в Федеральную налоговую службу перечни вышеуказанных социально ориентированных некоммерческих организаций.
На сайте ФНС России размещена промостраница с информацией об условиях получения субсидии, ее размерах и процедуре предоставления.
Кроме того, с помощью специального сервиса заявитель может самостоятельно проверить свое соответствие критериям получения субсидии, а также отслеживать ход рассмотрения уже поданного заявления. Сделать это также можно через личный кабинет налогоплательщика - ЮЛ или ИП. Дополнительно информацию можно уточнить в контакт-центре Налоговой службы по номеру 8-800-222-22-22.


Вопрос: Подскажите, фактически в Московской области простой в отрасли из-за пандемии был по 1-2 июля, а субсидии только апрель-май. Планируется ли субсидия за июнь?
Правилами не предусмотрена возможность получения субсидии за июнь 2020 года.
Одним из условий для получения субсидии является отнесение отрасли, в которой ведется деятельность получателя субсидии по основному виду экономической деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 10 июня 2020 г., к отраслям российской экономики, требующим поддержки для проведения мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции. Перечень отраслей российской экономики, требующих поддержки, отражен в Приложении N 3 к Правилам, в который включены следующие коды ОКВЭД2 (93, 96.04, 86.90.4, 55, 56, 95, 96.01, 96.02, 85.41, 88.91).


Ответ: Для ТСЖ предусмотрена льгота по Закону Московской области от 24.11.2004 №151/2004- ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» в виде снижения ставки по налогу на прибыль организаций на 4 процентных пункта, в соответствии с пп.1 пункта 2 статьи 26.2. «Льготы, предоставляемые товариществам собственников жилья». Условием использования налоговой льготы является направление высвобожденных средств на развитие организаций.


В соответствии с Правилами получатель субсидии определяется по основному виду экономической деятельности, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года.
Постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434 утвержден перечень отраслей Российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции (далее – Перечень).
Поэтому внесение в ЕГРЮЛ после 01 марта 2020 года изменений в основной вид деятельности, который входит в Перечень, не является основанием для предоставления субсидии.


Ответ: Перечисление субсидии получателю субсидии осуществляется Федеральным казначейством не позднее 3 рабочих дней со дня, следующего за днем получения Федеральным казначейством реестра получателей субсидий из ФНС России. (п.9 Правил, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.07.2020 № 976).


Учитывая, что вид деятельности не входит в Перечень пострадавших, нет оснований для получения субсидии.


Кроме того, с помощью специального сервиса заявитель может самостоятельно проверить свое соответствие критериям получения субсидии, а также отслеживать ход рассмотрения уже поданного заявления. Сделать это также можно через личный кабинет налогоплательщика - ЮЛ или ИП. Дополнительно информацию можно уточнить в контакт-центре налоговой службы по номеру 8-800-222-22-22.


Ответ: Субсидия предоставляется единоразово на безвозмездной основе в целях частичной компенсации затрат получателей субсидий, связанных с проведением в 2020 году мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции. Предоставление отчетности за использование этой субсидии не предусмотрена Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.07.2020 № 976.


По УСН предоставляется отсрочка (рассрочка) в случае, если код основного вида деятельности налогоплательщика включен в Перечень отраслей, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.

В данном Перечне отраслей виды деятельность в области розничной торговли не поименованы.


В связи с изложенным, в случае, если основной ОКВЭД организаций и индивидуальных предпринимателей - плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, указанных в статье 2 Федерального закона № 172-ФЗ, согласно данным ЕГРЮЛ либо ЕГРИП на 1 марта 2020 года соответствует деятельности, поименованной в Постановлении Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 года № 434, они вправе в отношении начисленных за апрель, май, июнь 2020 года выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, в том числе занятых в дополнительных видах деятельности, не относящихся к отраслям, перечисленным в Перечне, применять пониженные тарифы в размере 0%.
При наличии права на «нулевые» тарифы с выплат физлицам, которые начислены за июль и последующие месяцы 2020 года, страховые взносы рассчитываются по обычно применяемому тарифу, который в зависимости от категории плательщика может быть основным или пониженным, в том числе совокупным тарифом в размере 15%, который согласно нормам Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ применяется с 1 апреля 2020 года, но не ранее месяца, в котором плательщик внесен в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (СМСП), в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.

Кроме того, в соответствии с п. 1.1 ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету по соответствующему бюджету государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, в который эта сумма была зачислена, в счет предстоящих платежей плательщика по этому взносу, задолженности по соответствующим пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату плательщику страховых взносов в порядке, предусмотренном статьей 78 НК РФ.

Проверить, относится ли плательщик страховых взносов к лицам, на которых распространяются указные нормы, можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/business-support-2020/).

Срок уплаты страховых взносов, исчисленных с суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей за 2019 г. продлен на четыре месяца для ИП, включенных на 01.03.2020 в реестр МСП и ведущих деятельность в отраслях экономики, пострадавших от распространения коронавируса (пп. "б" п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409). Взнос с перенесенным сроком уплачивается ежемесячно равными частями в размере 1/12 исчисленной суммы. Платежи перечисляются не позднее последнего числа месяца начиная со следующего за тем, в котором наступает новый срок уплаты (п. 1(1) Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409). Если последний день уплаты взносов на ОПС приходится на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, то уплатить их нужно не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Ответ: Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.07.2020 № 976 утверждены Правила предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции" (далее – Правила).
В соответствии с Правилами получатель субсидии определяется по основному виду экономической деятельности, информация о котором содержится в ЕГРИП по состоянию на 10 июня 2020 года.
Так как основной ОКВЭД изменен в июле 2020 года, Вам не будет предоставлена данная мера поддержки (субсидия).

Ответ: На сайте ФНС России (http://ofd.nalog.ru) размещен информационный сервис, с помощью которого граждане и бизнес могут получить исчерпывающую информацию о субъектах малого и среднего предпринимательства, внесенных в Реестр, а также иную информацию о Реестре.
В случае отсутствия информации в Реестре или выявления некорректных сведений, граждане и бизнес могут воспользоваться онлайн-сервисом «Вас нет в реестре или данные некорректны», путем направления оператору онлайн-заявлки на проверку сведений Реестра.

Дополнительно сообщаем, что о доступных мерах поддержки, которые ФНС России реализует для бизнеса, пострадавшего от распространения коронавирусной инфекции. Информацию можно получить на официальном сайте ФНС России по адресу https://service.nalog.ru/covid19/. Для этого достаточно ввести ИНН. Сервис отразит все действующие и доступные для налогоплательщика меры поддержки. Он автоматически проверяет возможность получения отсрочки (рассрочки) по уплате налогов и взносов, субсидии для малого и среднего бизнеса, а также действие моратория на банкротство. Если никаких специальных мер для указанной компании не предусмотрено, сервис покажет остальные меры, которые действуют для бизнеса.

Если при рассмотрении заявления на субсидию отсутствовали данные отчета СЗВ-М за апрель 2020 года, было сформировано сообщение об отказе в предоставлении субсидии за указанный месяц. В случае выгрузки Пенсионным фондом Российской Федерации отчетов ф.СЗВ-М за апрель 2020 года, будет произведена проверка по критериям предоставления субсидии и при соблюдения всех условий предоставления субсидии должна быть осуществлена выплата.

Ответ: Согласно п. 6 ст. 2 Федерального закона № 172-ФЗ от 08.06.2020 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» индивидуальные предприниматели и включенные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организации, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, освобождаются от исполнения обязанности уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в части авансового платежа за отчетный период полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за отчетный период первый квартал 2020 года.

Ответ: В соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" для организаций и индивидуальных предпринимателей - плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, указанных в статье 2 вышеназванного закона, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года, в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования и свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:
1) на обязательное пенсионное страхование - в размере 0,0 процента;
2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - в размере 0,0 процента;
3) на обязательное медицинское страхование - в размере 0,0 процента.

Пониженные тарифы по страховым взносам за июль, август, сентябрь 2020 года не предусмотрены.